🗣 Wd提问: 外贸公司出口退税分录
🤖 Ai回答: 外贸公司出口退税的会计分录通常涉及以下几个步骤，具体如下：
1、采购货物时：
当外贸企业购入用于出口的货物并取得增值税专用发票时,会计处理为：
借: 库存商品(按采购成本)
应交税费——应交增值税(进项税额)(可退税部分)
贷: 银行存款/应付账款
2、确认销售收入：
在货物实际出口后，根据FOB价格等确定销售额，并记录销售收入。如果货款尚未收到，会计处理为：
借: 应收账款外币账户(外币金额)
贷: 主营业务收入出口销售收入(外币金额转换为人民币)
财务费用汇兑损益(如果有汇率变动)
3、结转销售成本：
确认销售收入的同时或之后，需要将相关成本从库存商品转移到主营业务成本中：
借: 主营业务成本
贷: 库存商品
4、计算应收出口退税款：
根据出口退税率计算出应收退税金额后，进行如下会计处理：
借: 应收出口退税款(增值税)
贷: 应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款：
实际收到税务机关退还的增值税款时，会计处理为：
借: 银行存款
贷: 应收出口退税款(增值税)
请注意，以上分录可能需要根据实际情况（如是否涉及汇率变动、单证收齐情况等）进行适当的调整，确保与企业的退税申报数据保持一致。此外，对于实行“免抵退”政策的企业，还需考虑征退税差额对主营业务成本的影响，并相应地调整会计分录。
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提问时间: 2025-09-09 03:22:24
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