🗣 Wd提问: 外贸出口退税流程图
🤖 Ai回答: 以下是外贸出口退税的全流程图解，结合实际操作步骤和分录模板，帮助您快速掌握出口退税的核心环节：
一、准备工作
1、取得资质
办理进出口权、海关注册登记等手续。
确保企业具备出口退税资格。
2、市场调研与定制方案
根据目标市场需求调整产品设计和规格。
落实物流方式（海运/空运）和成本预算。
3、组织货源
签订采购合同，明确交期和品质要求。
收集增值税专用发票（进项发票），确保品名与报关单一致。
二、出口前操作
1、签订出口合同
明确成交方式（如CIF、FOB）、价格条款及付款条件。
2、报关离境
提供完整报关资料（如发票、装箱单、合同等）。
获取报关单退税联（财务人员通过电子口岸下载）。
3、收齐备案单证
包括运输单据、购销合同、出口发票等。
三、退税申报流程
1、采购环节
核对进项发票：确认品名、数量与报关单一致。
会计分录：
借: 库存商品 200,000
应交税费-进项税 26,000
贷: 应付账款 226,000
2、出口确认收入
换算成交方式：将CIF价转换为FOB价（扣减运保费）。
公式：FOB价 = (CIF总价 运保费) × 汇率。
会计分录：
借: 应收账款 260,000
贷: 主营业务收入 256,750
其他应付款-运保费 3,250
3、运费处理
预估红冲：收到发票时先红冲预估费用。
借: 销售费用 650(红字)
贷: 其他应付款 650(红字)
实际支付：
借: 其他应付款 3,900
贷: 银行存款 3,900
4、收汇结汇
收汇时：
借: 银行存款-美元 195,000
结汇差价：计算汇率差额并入账。
借: 财务费用 6,000
贷: 银行存款 6,000
5、退税申报
计算退税额：进项发票金额 × 退税率。
示例：
应退税额 = 200,000 × 11% = 22,000
进项转出：
借: 主营成本 4,000
贷: 应交税费-进项转出 4,000
提交退税申报：通过电子税务局系统录入数据并正式申报。
6、收到退税款
会计分录：
借: 银行存款 22,000
贷: 其他应收款-退税 22,000
四、注意事项
1、单证匹配：报关单、发票、备案单证必须一致。
2、汇率选择：建议全年使用当月1日中间价。
3、及时获取发票：运保费发票影响退税进度。
4、月末调整：每月末进行汇兑损益调整。
五、总结流程图
1、采购 → 2、出口确认收入 → 3、运费处理 → 4、收汇结汇 → 5、退税申报 → 6、收到退税款
希望这张流程图能帮助您清晰掌握外贸出口退税的全过程！
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提问时间: 2025-09-08 11:58:32
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